2019年安徽财经大学433税务专业基础考研大纲硕士研究生入学考试大纲

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安徽财经大学 2019 年硕士研究生入学考试
初试自命题科目考试大纲
考试科目代码及名称：433 税务专业基础
一、考核目标
税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范
地测评考生税收学的基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基本框架及
基本理论，熟悉中国基本税收制度、税收管理等相关内容，熟悉当前税制改革热
点及难点，并能够用基本税收理论与基本方法分析相关税收问题，具有较强分析
问题及解决问题能力。
二、知识要点和基本要求
1.税收概论。掌握税收的基本概念、税收的特征、征税的依据、税收的职能
与作用。
2.税收原则。熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税
收效率原则的基本含义及应用，能够用税收原则分析相关税收现实问题。
3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素及分类，熟悉中国税收负担现
状。掌握税收负担转嫁与归宿的基本含义及影响因素，税负转嫁的基本形式。能
够用图形分析税负转嫁并分析图形的含义。
4.税收的制度要素。掌握纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税
地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的基本含义。
5.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握
税制结构的影响因素，熟悉我国的税制结构。
6.商品税。掌握商品税的特点、设置、分类及内部结构，掌握增值税、消费
税概念、基本类型、税率、计税方法等基本理论规定，掌握商品税的优点和缺点。
7.所得税。掌握所得税的特点、优点、缺点，个人所得税及企业所得税的基
本类型。
8.财产税及其他税。掌握财产税的特点、分类、征收管理等基本理论。掌握
财产保有税、财产转让税的性质及类型，熟悉环境税、资源税、印花税等税种的
概念。
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9.税收的经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微
观经济效应（对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对
经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够用税收的经济效应分析现实税收
问题。
10.税收管理。熟悉税收征管现状；掌握保障税款征收的措施（如税收保全、
税收强制执行措施等），税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内
容。
11.熟悉中国税收制度的基本规定，掌握增值税、消费税、企业所得税、个
人所得税等税种的基本计算方法。
12.掌握最新税制改革与征管改革的趋势与方向，并能够用税收基本理论和
方法分析阐述税制改革热点问题。
13．熟悉并掌握国际避税与反避税的框架与操作。
三、考试基本题型
1.简答（3 题，共 30 分，需对要点做基本的解释）
2.论述（2 题，共 60 分，需对相关内容进行详细的论述）
3.计算题（1 题，共 15 分，根据要求作答）
4.材料或案例分析题（1 题，45 分，根据要求作答）