中国人民大学国家税收(含税收管理)2002年(含答案)考研真题考研试题

2002 年财政学专业科目；国家税收
一．名词解释每题 5 分，共 30 分
税务行政原则 拉姆司法则 再投资退税 超额累进税率 耕地占用税 税务筹划
二计算是共 20 分，要求分步计算，并有文字说明，保留小数点后两位
1， 某服装生产企业是小规模的纳税人。2000 年 8 月销售童装取得销售收入 64000 元（含税
收入），其中销售给一般纳税人的服装取得销售收入 40000 元（含税收入），已取得税务
机关代开的增值税发票。请计算该企业当月应纳的增值税。5 分
2， 某酒厂是增值税一般纳税人。2000 年 12 月将本厂生产的药酒 80 件作为年终福利发给本
厂职工。由于此类产品是新研制投产的，无同类产品售价。已知其产品成本为每件 200
元，药酒的平均成本利润率为 5%，请计算该厂当月这批药酒 应纳的增值税。5 分
3， 某饭店在开业初期，领受房产证、土地使用证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记
证各一件。资金帐簿“实收资本“为 5000 万元，其它经营帐簿 9 本；签定购销合同一
份，记载金额 10 万元；职工技术培训合同一份，记载金额 1 万元；房屋租赁合同一份，
租金收入 50 万元。请计算该店应缴纳的印花税。（购销合同的税率为 0.03%，财产租赁
合同为 0.1%，资金帐簿为 0.05%，技术合同为 0.03%）5 分
4， 某企业（为内资企业）1999 年终向税务机关报送的财务报表中，所列的应纳税所得额为
90 万元，但经税务机关审核，发现该企业未对公益、救济性捐赠数额进行调整。该企业
帐上的“营业外支出“中一般性公益捐赠支出（通过民政部门）为 15 万元。请计算和
确定该企业的法定捐赠额和应纳税所得额。5 分
三 简答题 每题 10 分，共 30 分
1． 结合我国现行税制，试述增值税与其它流转税配合的几种模式及其优劣比较。
2． 简述税款优先原则。
3． 简述我国契税的计税依据及其税率。
四 论述题 20 分
试评价说明我国税收征管模式的历史、现状及其改革趋势。
参考答案：
2002 年财政学专业科目；国家税收
二．名词解释每题 5 分，共 30 分
税务行政原则 拉姆司法则 再投资退税 超额累进税率 耕地占用税 税务筹划
二计算是共 20 分，要求分步计算，并有文字说明，保留小数点后两位
5， 某服装生产企业是小规模的纳税人。2000 年 8 月销售童装取得销售收入 64000 元（含税
收入），其中销售给一般纳税人的服装取得销售收入 40000 元（含税收入），已取得税务
机关代开的增值税发票。请计算该企业当月应纳的增值税。5 分
解：生产企业、小规模纳税人，使用 6％征收率
价税分离：24000÷（1＋6％）×6％＝1358.49
40000÷（1＋17％）×17％＝5811.97
1358.49＋5811.97＝7170.56 元