资源简介：2011年暨南大学433税务专业基础考研真题硕士研究生入学考试试题    

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2011 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题
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学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433 税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
2011 年税务专业硕士《税务专业基础》试题（A）
一、简述题（每小题 10 分，本题共 40 分）
1.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。
2.增值税的混合销售行为。
3.小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。
4.消费税应税委托加工业务的判断标准。
二、计算分析题（每小题 25 分，本题共 50 分）
1.某会计师事务所接受某企业委托，对其 2009 年企业所得税纳税情况进行审查，
审查发现如下情况：
公司 2009 年损益类有关账户如下：主营业务收入 500 万元，主营业务成本 400
万元，其他业务收入 20 万元，其他业务成本 6 万元，营业税金及附加 1.2 万元，
销售费用 17 万元，其中广告费、业务宣传费 15 万元。管理费用 30 万元，其中业
务招待费 2 万元，新产品研究开发费 10 万元。财务费用 2.2 万元，其中利息收入 3
万元，向银行借款 100 万元支付利息 5 万元，手续费支出 2 000 元。营业外收入--
处置固定资产净收益 5 万元，营业外支出 10 万元，其中通过市民政局向汶川地震
灾区捐赠现金 5 万元。投资收益--国债利息收入 5 万元。
准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用 200 万元，企业全年平均从业人数
30 人；实际发生职工福利费支出 35 万元，其中，原“应付福利费”账户中有贷方
余额 9 万元；职工教育经费支出 5.5 万元；工会经费 4 万元（已取得工会组织开具
的工会经费拨缴款专用书据）；折旧费 20 万元（其中 2009 年以前购置的设备按 5%
保留残值，并按照税法规定的年限计提各类固定资产的折旧；2009 年 6 月购置汽车
1 辆，原值 20 万元，电脑 5 台，原值 2.5 万元，均按 5%保留残值，折旧年限均按 3
年计算）。
企业自行核算 2008 年应纳税所得额以及税额为：
500+20-（400+6）-1.2-17-30-2.2+5-10+5=63.3 万元
63.3×25%=15.83 万元
要求：
（1）指出该企业纳税申报企业所得税时存在的问题并提出改正意见。
（2）计算该企业 2009 年应纳企业所得税。

 

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